Что надо знать о патенте в 2026 году?
26 марта 2026
Патентная система (ПСН) — это режим для ИП, при котором налог не зависит от фактической прибыли. Предприниматель заранее оплачивает фиксированную стоимость патента и работает в пределах установленных ограничений. ПСН ценят за простоту, отсутствие декларации, понятный и предсказуемый налог.
Но в 2026 году появились изменения, которые важно знать и учитывать. Рассказываем:
Какие есть ограничения?
Предельный доход — 20 млн рублей. Теперь лимит нужно соблюдать за два налоговых периода: предыдущий и текущий:
• если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, в выдаче патента на 2026 год откажут;
• если превышение случилось в 2026 году, право на ПСН теряется с начала действия патента;
• если доход за 2026 год или в течение 2027 года не превысил 15 млн рублей, то применять ПСН в 2027 году можно.
Важно: если совмещаете патент с УСН, то доходы учитываются по обоим режимам в совокупности.
Что делать при превышении?
• В течение 10 календарных дней с момента превышения дохода нужно подать уведомление об утрате режима.
• Налог пересчитают по базовой системе (УСН или ОСНО) с начала действия патента. Это влечет подачу уточненной отчетности и возможные доначисления.
Как снизить риски? Оформляйте патент на короткие периоды (месяц или квартал). Это поможет:
- ограничить период перерасчета при превышении лимита;
- сохранить уже отработанный период на ПСН;
- гибко реагировать на рост доходов.
Что нового с 2026 года?
• Исключен вид деятельности — «Охранные услуги» больше не подпадают под ПСН.
• Можно пересмотреть стоимость патента при уменьшении физических показателей (например, площади зала, числа сотрудников или транспорта). Для этого в течение 10 дней нужно подать заявление на новый патент.
• Пересмотрены некоторые региональные показатели потенциально возможного дохода и корректирующие коэффициенты.
Как уменьшать налог?
Это можно сделать на сумму уплаченных страховых взносов. Правила остались прежними:
• ИП без работников — уменьшает стоимость патента на 100% страховых взносов за себя. Если взносы больше стоимости патента, налог к уплате = 0.
• ИП с работниками — может уменьшить патент не более чем на 50%.
Есть еще важные нюансы:
• взносы за себя учитываются сразу, даже если еще фактически не уплачены;
• взносы за сотрудников — только после их перечисления;
• при совмещении ПСН с УСН нельзя учитывать взносы за работников, которые связаны с направлением бизнеса на УСН.
Но в 2026 году появились изменения, которые важно знать и учитывать. Рассказываем:
Какие есть ограничения?
Предельный доход — 20 млн рублей. Теперь лимит нужно соблюдать за два налоговых периода: предыдущий и текущий:
• если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, в выдаче патента на 2026 год откажут;
• если превышение случилось в 2026 году, право на ПСН теряется с начала действия патента;
• если доход за 2026 год или в течение 2027 года не превысил 15 млн рублей, то применять ПСН в 2027 году можно.
Важно: если совмещаете патент с УСН, то доходы учитываются по обоим режимам в совокупности.
Что делать при превышении?
• В течение 10 календарных дней с момента превышения дохода нужно подать уведомление об утрате режима.
• Налог пересчитают по базовой системе (УСН или ОСНО) с начала действия патента. Это влечет подачу уточненной отчетности и возможные доначисления.
Как снизить риски? Оформляйте патент на короткие периоды (месяц или квартал). Это поможет:
- ограничить период перерасчета при превышении лимита;
- сохранить уже отработанный период на ПСН;
- гибко реагировать на рост доходов.
Что нового с 2026 года?
• Исключен вид деятельности — «Охранные услуги» больше не подпадают под ПСН.
• Можно пересмотреть стоимость патента при уменьшении физических показателей (например, площади зала, числа сотрудников или транспорта). Для этого в течение 10 дней нужно подать заявление на новый патент.
• Пересмотрены некоторые региональные показатели потенциально возможного дохода и корректирующие коэффициенты.
Как уменьшать налог?
Это можно сделать на сумму уплаченных страховых взносов. Правила остались прежними:
• ИП без работников — уменьшает стоимость патента на 100% страховых взносов за себя. Если взносы больше стоимости патента, налог к уплате = 0.
• ИП с работниками — может уменьшить патент не более чем на 50%.
Есть еще важные нюансы:
• взносы за себя учитываются сразу, даже если еще фактически не уплачены;
• взносы за сотрудников — только после их перечисления;
• при совмещении ПСН с УСН нельзя учитывать взносы за работников, которые связаны с направлением бизнеса на УСН.